欣海關(guān)務(wù)工作室原創(chuàng)文章——錦囊妙計(jì)（十一）
出口退稅那些事兒
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每年的4月30日都是申請出口退稅分水嶺的日子，過了這天如果上一年申報(bào)單證尚未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅的，逾期后企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。
關(guān)于出口退稅的問題，小編仍然收到很多相關(guān)的疑問，最近這類問題尤其的多！經(jīng)過整理，小編在本期內(nèi)容中和大家一起分享：
問：外貿(mào)企業(yè)2014年出口退稅截止到什么時(shí)候？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告的有關(guān)規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。因此，2014年出口退稅截止到2015年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)都可以辦理退稅。
問：“外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)?！边@種說法可信嗎？
答：此條公告是國稅發(fā)2004年64號公告中說的，目前已經(jīng)不適用了，而最新的關(guān)于退稅的公告應(yīng)該是國稅發(fā)2012年24號《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》。
問：12月出口，發(fā)票能在1月份開嗎？
答：出口發(fā)票的開具通常遵循“當(dāng)月出口當(dāng)月”的原則。但因退稅是屬地管理，各地要求有所不同，建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做進(jìn)一步確認(rèn)。
問：退單上的單位是PCS，工廠開票單位是“個(gè)” 。這個(gè)能順利退稅嗎？
答：出口報(bào)關(guān)單的退稅聯(lián)計(jì)量單位至少有一個(gè)與進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票額單位保持一致，否則影響退稅。
問：我們有一單合同按美元簽的，現(xiàn)在對方想付人民幣，這種情況我們報(bào)關(guān)時(shí)是報(bào)成人民幣金額還是美元金額呢？對退稅有影響嗎？
答：報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)按人民幣或美金申報(bào)均可，通常是與對外簽訂的合同及發(fā)票信息保持一致；按美金或人民幣收匯，均不影響退稅。
