轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景真實(shí)性審核的風(fēng)險(xiǎn)提示
近期，在國(guó)家外匯管理局的安排下，各地方外匯管理分局陸續(xù)開(kāi)展了對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支的專(zhuān)項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下存在大量通過(guò)虛假單據(jù)套利的現(xiàn)象，以全額保?證金方式構(gòu)造貿(mào)易背景。個(gè)別地方外匯管理局已經(jīng)召開(kāi)了監(jiān)管座談會(huì)，并口頭提出轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下融資業(yè)務(wù)控制要求。為避免出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，總行結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，下發(fā)轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支貿(mào)易背景真實(shí)性審核風(fēng)險(xiǎn)提示，請(qǐng)各分行高度重視、認(rèn)真學(xué)習(xí)，確保本行信貸資金安全及業(yè)務(wù)作合規(guī)性。
一、關(guān)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的幾種形式
目前實(shí)務(wù)中轉(zhuǎn)口貿(mào)易存在著以下幾種方式：
1、離岸轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)，指貨物從境外購(gòu)買(mǎi)后未報(bào)關(guān)進(jìn)入境內(nèi)，而是將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)到境外第三方的貿(mào)易方式。
2、在岸轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)，指貨物從境外進(jìn)口后，暫時(shí)存放在保稅監(jiān)管區(qū)域，后轉(zhuǎn)賣(mài)至境外第三方的貿(mào)易方式。
3、倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)，指境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)將暫時(shí)存放于保稅區(qū)等特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)的貨物通過(guò)轉(zhuǎn)賣(mài)倉(cāng)單的形式實(shí)現(xiàn)貨權(quán)轉(zhuǎn)移的貿(mào)易方式。
4、提單轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)，指境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)與境外企業(yè)簽訂進(jìn)口合同，在貨物未入境或未發(fā)生實(shí)際流轉(zhuǎn)的情況下通過(guò)提單背書(shū)方式將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)給第三方企業(yè)的貿(mào)易方式。
二、關(guān)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易中的異常表現(xiàn)形式
本行在對(duì)客戶(hù)提供轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算、融資服務(wù)時(shí)，應(yīng)切實(shí)防范為交易背景虛假或融資需求虛假給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于下列異常情況，應(yīng)給予足夠的重視，認(rèn)真甄別，既要確保為進(jìn)行正常轉(zhuǎn)口貿(mào)易的企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，也要避免有意縱容違法違規(guī)交易行為。
1、新成立企業(yè)或是新進(jìn)入某一行業(yè)的，企業(yè)進(jìn)出口（轉(zhuǎn)口貿(mào)易）額短時(shí)間內(nèi)增長(zhǎng)快速；與注冊(cè)資金、企業(yè)規(guī)模、歷史交易、員工人數(shù)不相匹配的。
2、交易模式單一，在找到成熟的套利模式后，頻繁運(yùn)用，借助銀行的貿(mào)易融資滾雪球發(fā)展，特別是利用境內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格差異進(jìn)行90天以上遠(yuǎn)期貿(mào)易融資套利交易。
3、相關(guān)貿(mào)易合同表面上存在不合理因素。如高進(jìn)低出，主要是大宗商品的“非盈利性”交易，低于進(jìn)貨價(jià)格或是零毛利的拋售；舍近求遠(yuǎn)，如某境外公司將本可在本地進(jìn)行加工的黃金非要出口到境內(nèi)保稅區(qū)內(nèi)進(jìn)行簡(jiǎn)單切割后復(fù)出口（廣東、深圳兩地監(jiān)管部門(mén)已經(jīng)對(duì)于黃金、珠寶加工貿(mào)易進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示）。
4、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的上下游交易對(duì)手均在本行開(kāi)立（本外幣）NRA賬戶(hù)，或相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料表明，上下游交易對(duì)手的實(shí)際控制人為同一人的。
三、關(guān)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的政策及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示
1、按照《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》第六條規(guī)定“貸款人應(yīng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過(guò)借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款”，對(duì)資金充裕的企業(yè)應(yīng)防止企業(yè)過(guò)度套利，全面把握和有效控制政策風(fēng)險(xiǎn)。
2、按照《中華人民共和國(guó)合同法》第五十二條規(guī)定“有下列情形之一的，合同無(wú)效。（二）惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的而訂立合同”及《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第五條規(guī)定“擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無(wú)效，擔(dān)保合同無(wú)效”,如果客戶(hù)通過(guò)提供沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景而僅為出于套利目的而提供的虛假合同而在本行辦理融資，即便是提供100%的質(zhì)押或保證金辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也有可能因?yàn)榛A(chǔ)交易不真實(shí)導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效，進(jìn)而危及本行信貸資金安全。
3、一些企業(yè)利用虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易騙取政府獎(jiǎng)勵(lì)，資金進(jìn)出規(guī)模量巨大，成為熱錢(qián)進(jìn)出通道，并可能涉及地下錢(qián)莊、洗錢(qián)等非法交易。如有觸犯刑法等犯罪違法行為，銀行的信貸資金將面臨著風(fēng)險(xiǎn)。
4、按照《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)。
四、關(guān)于加強(qiáng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景真實(shí)性審核的意見(jiàn)
2013年以來(lái)，全國(guó)外匯收支形勢(shì)與去年相比發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，1月份單月結(jié)售匯順差創(chuàng)歷史最高值。因此，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)一段時(shí)間內(nèi)，控流入控結(jié)匯重新成為國(guó)際收支平衡的重點(diǎn)方向，外匯管理部門(mén)對(duì)于虛假交易背景的收付匯行為必將全面檢查、從嚴(yán)打擊，也將涉及到銀行提供結(jié)算、融資服務(wù)方面。為此，總行提出相關(guān)要求如下：分行在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算及融資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照“了解你的客戶(hù)（KYC）”原則,認(rèn)真了解客戶(hù)的交易背景，為企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下的跨境資金收付，應(yīng)切實(shí)履行對(duì)貿(mào)易真實(shí)性背景的審核義務(wù)，重點(diǎn)審核資金流和物流(物權(quán))是否匹配。提供融資服務(wù)時(shí)，對(duì)于各種物流（物權(quán)）單據(jù)，嚴(yán)禁僅憑復(fù)印件等非正本（原件）為客戶(hù)辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，并確保物權(quán)的正確歸屬，防止借用物權(quán)單據(jù)進(jìn)行融資等非法行為發(fā)生。遠(yuǎn)期信用證承兌前可通過(guò)海運(yùn)公司官網(wǎng)或船訊網(wǎng)（shipxy.com/）等相關(guān)公共網(wǎng)絡(luò)追蹤運(yùn)輸貨物，核查運(yùn)輸單據(jù)的真實(shí)性，并通過(guò)原產(chǎn)地證明、保險(xiǎn)單據(jù)等第三方單據(jù)，加強(qiáng)與進(jìn)出口合同和運(yùn)輸單據(jù)、倉(cāng)單等文件的一致性和關(guān)聯(lián)性審核。
在此基礎(chǔ)上，對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易單據(jù)的審核，應(yīng)區(qū)分不同業(yè)務(wù)類(lèi)型加強(qiáng)相應(yīng)單據(jù)的審核：
（一）離岸轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于提單等貨權(quán)憑證的真實(shí)性審核。對(duì)于先收后支離岸轉(zhuǎn)口的，支付時(shí)還應(yīng)審核境內(nèi)企業(yè)的收款憑證；先支后收離岸轉(zhuǎn)口的，收匯時(shí)還應(yīng)審核境內(nèi)企業(yè)的付款憑證；
（二）在岸轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)。收付匯時(shí)除應(yīng)審核上述合同**、收付款憑證之外，還應(yīng)審核貨物進(jìn)出境的備案清單正本及區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)企業(yè)簽訂的倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議；
（三）倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)。
1、對(duì)于貨物不出保稅區(qū)直接將倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣(mài)給區(qū)內(nèi)、外企業(yè)的，還應(yīng)重點(diǎn)審核以下背景材料和單據(jù)：貨物進(jìn)境備案清單正本、境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)與進(jìn)境備案清單上體現(xiàn)的區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)單位簽訂的倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議；
2、屬于將倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣(mài)給區(qū)內(nèi)企業(yè)同時(shí)貨物在不同特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)生轉(zhuǎn)移的，應(yīng)重點(diǎn)審核以下背景材料和單據(jù)：貨物進(jìn)境備案清單正本、境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)與進(jìn)境備案清單上體現(xiàn)的區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)單位簽訂的倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議、貿(mào)易方式為保稅間貨物的進(jìn)出境備案清單/報(bào)關(guān)單；
3、屬于將倉(cāng)單轉(zhuǎn)賣(mài)給區(qū)外企業(yè)并且貨物在不同特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)生轉(zhuǎn)移的，應(yīng)重點(diǎn)審核以下背景材料和單據(jù)：貨物進(jìn)境備案清單正本、區(qū)外境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)與進(jìn)境備案清單上體現(xiàn)的區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)單位簽訂的倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議、貿(mào)易方式為保稅間貨物的進(jìn)出境備案清單/報(bào)關(guān)單；
（四）提單轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)。屬于境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)將提單背書(shū)給境外第三方企業(yè)的，應(yīng)重點(diǎn)審核證明相關(guān)貨物所有權(quán)的提單副本。
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